CAPÍTULO 6: FISCALIDAD DEL AUTÓNOMO

Módulos vs. Estimación Directa: ¿Cómo pagarás el IRPF?

El autónomo (persona física) tributa por sus beneficios en el IRPF. Existen tres caminos para calcular cuánto debe pagar, y la elección depende de la actividad y la facturación.

1. Estimación Directa (El beneficio real)

Se paga por lo que realmente se gana. Ingresos reales - Gastos deducibles = Rendimiento.

• Modalidad Simplificada (La más común):

  • Para quienes facturan menos de 600.000 € al año.

  • Ventaja: Si no hay beneficios, no se paga pago fraccionado. Se adapta a los "altibajos" del negocio.

  • Gasto especial: Permite deducir un 7% adicional (máximo 2.000 €) por "gastos de difícil justificación" sin necesidad de facturas.

• Modalidad Normal: Obligatoria si superas los 600.000 € o renuncias a la simplificada. Exige contabilidad ajustada al Código de Comercio.

2. Estimación Objetiva (Los famosos "Módulos")

Hacienda no mira tus facturas para calcular el beneficio, sino unos indicadores (módulos) como: metros cuadrados del local, potencia eléctrica contratada o número de empleados.

• Requisitos: La actividad debe estar en la lista oficial (Comercios, hostelería, pequeños talleres) y no superar los 250.000 € de ingresos (o 125.000 € si facturas a otras empresas).

• Ventaja: Sabes exactamente qué pagarás cada trimestre. Si vendes muchísimo, el sobrante es "limpio" de impuestos adicionales en ese trimestre.

• Riesgo: Si no vendes nada, pagas lo mismo. Es un sistema rígido.

¿Qué gastos puedes deducir en Estimación Directa?

Para que un gasto "cuente" y pagues menos impuestos, debe cumplir tres reglas: estar vinculado a la actividad, estar justificado (factura) y estar registrado en los libros.

Gastos con "Lupa" de Hacienda:

• Suministros domésticos (Teletrabajo): Si trabajas desde casa, puedes deducir el 30% de la parte proporcional de los metros de la vivienda usados para el negocio (ej. si usas el 20% de la casa, deduces el 30% del ese 20% de luz/agua).

• Vehículo: Solo deducible al 100% en IRPF para transportistas, taxistas o agentes comerciales. El resto solo puede deducir el 50% del IVA.

• Manutención (Comidas): Máximo 26,67 €/día en España (sin pernocta). Requisito: pago electrónico y en establecimiento de hostelería.

• Seguro de Enfermedad: Deducible hasta 500 € por persona (tú, cónyuge e hijos menores de 25).

Cuadro Comparativo: La decisión final

Característica

Estimación Directa (Simplificada)

Estimación Objetiva (Módulos)

Cálculo del beneficio

Real (Ingresos - Gastos)

Estimado (por m2, luz, personal...)

Pago Trimestral

Modelo 130 (20% del beneficio)

Modelo 131 (2%, 3% o 4% según personal)

Burocracia

Hay que guardar y registrar cada factura

Simplificada (solo facturas emitidas/bienes)

Riesgo

Bajo (si no ganas, no pagas)

Alto (pagas aunque pierdas dinero)

Ideal para...

Profesionales, negocios nuevos, negocios con poco margen.

Comercios con mucha venta y pocos gastos, bares consolidados.

¿Cómo se elige o se cambia?

1. Por defecto: Si tu actividad puede estar en módulos, Hacienda te mete en ellos automáticamente.

2. Renuncia: Debes presentar el Modelo 036/037 en diciembre (para el año siguiente) o al darte de alta.

3. Permanencia: Si renuncias a los módulos para ir a Directa, debes quedarte en Directa al menos 3 años.

⚠️ El Consejo de Oro: > "Si vas a empezar y no sabes cuánto vas a vender, la Estimación Directa suele ser más segura. En Módulos, Hacienda es tu 'socio fijo' y te cobrará aunque el local esté vacío."

CAPÍTULO 7 (ANEXO): TRABAJO EN FAMILIA

1. ¿Qué es el Autónomo Familiar Colaborador?

Es el régimen para familiares directos que trabajan de forma habitual y directa en el negocio. Por ley, si hay convivencia y parentesco, no se puede hacer un contrato de trabajo normal (Régimen General), salvo excepciones.

Requisitos para ser Colaborador:

• Parentesco: Hasta 2º grado de consanguinidad o afinidad (Cónyuge, hijos, padres, suegros, hermanos, cuñados, abuelos, nietos).

• Convivencia: Debe vivir en el mismo domicilio que el autónomo titular.

• Habitualidad: La ayuda debe ser constante, no algo puntual de un día.

• Edad: Mínimo 16 años.

• Exclusividad: No puede estar contratado por cuenta ajena en otra empresa al mismo tiempo.

2. La Excepción de los Hijos: ¿Contrato o Autónomo?

Es el punto que más dudas genera. El autónomo titular SÍ puede contratar a sus hijos por el Régimen General (como asalariados) bajo estas condiciones:

1. Menores de 30 años: Convivan o no con el padre/madre.

2. Mayores de 30 años: Solo si tienen una discapacidad reconocida ($\ge 33\%$).

3. ⚠️ El "Hándicap" del Paro: Según la Ley, estos hijos contratados no tienen derecho a prestación por desempleo (paro) si conviven con los padres, aunque coticen por el resto de contingencias.

3. Trámites y Cuotas (Seguridad Social)

El alta es más sencilla que la del titular porque no requiere paso previo por Hacienda (salvo que haya sueldo, ver apartado fiscal).

• Alta: A través del portal Import@ss (colectivo: "Familiar colaborador").

• Bonificaciones (¡Muy importante!): Si no ha sido autónomo en los últimos 5 años:

  • Meses 1 a 12: Descuento del 50% en la cuota.

  • Meses 13 a 18: Descuento del 25% en la cuota.

• Nuevo Sistema 2023: La cuota ya no es fija; se calcula según la previsión de rendimientos netos que el colaborador vaya a tener.

4. Obligaciones Fiscales: ¿Hay nómina?

Existen dos formas de gestionar el dinero en la familia, y Hacienda las mira de forma distinta:

Situación

Fiscalidad del Titular

Fiscalidad del Colaborador

Opción A: Sin sueldo fijo (Ayuda familiar)

Declara el 100% de ingresos. No puede deducir la ayuda como gasto.

No presenta nada a Hacienda (ni IVA ni IRPF).

Opción B: Con sueldo y nómina (Puesto definido)

El sueldo es un gasto deducible. Debe presentar Modelo 111 (retenciones).

Declara su sueldo como Rendimiento del Trabajo en su Renta personal.

5. La opción estrella: El Contrato de Formación en Alternancia

Si el autónomo quiere contratar a su hijo/a, esta es la vía más ventajosa actualmente (RD Ley 1/2023):

• Para hijos menores de 30 años (con o sin convivencia).

• Ventajas: * Bonificación del 100% en los seguros sociales.

  • Bonificación total de la formación recibida.

  • Bonificación adicional por tutoría (60-80€).

• Requisito: El hijo no debe tener estudios oficiales relacionados con el puesto y debe inscribirse como demandante de empleo.

⚠️ Alerta Legislativa (Importante para tus visitas):

"A partir de septiembre de 2023, se ha derogado la bonificación por contratación indefinida de familiares (la antigua bonificación para pasar a un familiar a cuenta ajena). Ahora, la vía principal para obtener ahorros en seguros sociales con la familia es el Alta como Colaborador o el Contrato de Formación."